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您的年收入超過1,000萬日圓（您已經是應稅企業）
您的客戶是需要申請消費稅扣抵的企業
您希望保持競爭力，因為一些客戶更傾向於與註冊賣方合作
您開具包含消費稅的發票 您的年收入低於1,000萬日圓，且主要向個人消費者銷售
您的客戶本身是免稅企業
您願意接受潛在的價格協商 提交申請（適格請求書発行事業者の登録申請書）至您當地的稅務署或透過e-Tax提交
取得T編號：這是一個以「T」為前綴的13位數字（例如：T1234567890123）。法人以法人編號為基礎，個人則會獲得新分配的編號
註冊資訊公開在國稅廳的公開登記冊上，任何人都可以查驗您的狀態 賣方名稱和T編號（適格請求書発行事業者の氏名・登録番号）
交易日期（取引年月日）
商品或服務說明（取引内容）
按稅率分列的金額：標準稅率10%和減免稅率8%的項目分別列示
各稅率類別的消費稅額
買方名稱（書類の交付を受ける事業者の氏名） 您必須對服務收取並繳納消費稅（10%）
您需要提交消費稅申報（通常為每年一次）
您可以開具合格發票，供客戶用於消費稅扣抵
您可以對自己的業務採購申請進項稅扣抵 您無法開具合格發票
您的客戶無法對支付給您的款項申請消費稅扣抵
部分客戶可能會要求降價，降幅相當於稅額
如果您的收入低於1,000萬日圓，您將繼續作為免稅企業（免税事業者） 2023年10月至2026年9月：即使沒有合格發票，買方也可以扣抵80%的消費稅
2026年10月至2029年9月：降至50%
2029年10月之後：沒有合格發票則無法扣抵 在每張發票上醒目地顯示您的T編號
按稅率（10%和8%）分列項目
顯示每個稅率計算的消費稅額
包含上述所有六項必要內容
保留所有已開具發票的副本7年
不是，註冊是自願的。但如果您不註冊，您的客戶將無法對支付給您的款項申請消費稅扣抵，這可能會影響您的業務關係。
如果您的發票缺少六項必要內容中的任何一項，它就不被視為該制度下的合格發票。您的客戶將無法用其申請消費稅扣抵。
可以，您可以透過向當地稅務署提交取消申請來註銷註冊。但取消不會立即生效，而是從下一個課稅期間開始時生效。
新註冊的小型企業可以僅繳納所收消費稅的20%，而無需精確計算所收與所付消費稅之間的差額。這在最初兩年內大大簡化了流程。
了解日本的合格發票制度（インボイス制度）
公開日 Mar 12, 2026
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JapanRita Team
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1 分で読了
invoicing
tax
business
什麼是合格發票制度？
合格發票制度（適格請求書等保存方式），通常被稱為インボイス制度（發票制度），是日本關於消費稅（消費税）開票的框架。該制度於2023年10月實施，改變了企業處理消費稅扣抵和相關文件的方式。
在該制度下，企業只有從註冊賣方處收到合格發票，才能對採購申請消費稅扣抵（仕入税額控除）。這意味著自由工作者和企業需要了解相關規則，以保持合規並維持與客戶的良好關係。
您需要註冊嗎？
註冊是自願的，但這一決定具有實際的財務影響：
應當註冊的情況：
可能不需要註冊的情況：
如何註冊T編號
註冊流程包括以下步驟：
處理通常需要2至4週。註冊後，您的T編號在您申請註銷之前一直有效。
合格發票必須包含哪些內容？
一張合規的合格發票必須包含以下所有內容：
如果缺少以上任何一項，該發票將不被視為合格發票，您的客戶將無法用其申請消費稅扣抵。
對自由工作者的影響
發票制度對在日本的自由工作者有重大影響：
如果您註冊
如果您不註冊
過渡措施
政府引入了過渡期以緩解影響：
此外還有針對新註冊小型企業的2年特例（2割特例），允許其僅繳納所收消費稅的20%，而無需精確計算所收與所付消費稅之間的差額。
設定您的發票
在建立符合制度要求的發票時，請確保：
JapanRita的發票模組旨在自動處理所有這些要求。它可以生成包含正確稅額計算和T編號顯示的合規發票，並支援10%和8%兩種稅率。您還可以追蹤預扣稅（源泉徴収）並將發票匯出為PDF。
常見問題
可以在年中註冊嗎？ 可以，註冊隨時都可以進行。您的T編號從註冊日起生效。
小額交易的收據怎麼處理？ 來自特定商家（自動販賣機、大眾運輸）的¥10,000以下交易在過渡期間免除合格發票要求。
需要更新現有合約嗎？ 雖然法律上沒有要求，但建議您通知客戶您的註冊狀態和T編號，以便他們更新記錄。
了解合格發票制度對於在日本經商的每個人來說都至關重要。無論您是否選擇註冊，請確保您了解這對您具體情況的影響。
常見問題解答（FAQ）
發票制度的註冊是強制性的嗎？
不是，註冊是自願的。但如果您不註冊，您的客戶將無法對支付給您的款項申請消費稅扣抵，這可能會影響您的業務關係。
如果發票缺少必填項會怎樣？
如果您的發票缺少六項必要內容中的任何一項，它就不被視為該制度下的合格發票。您的客戶將無法用其申請消費稅扣抵。
註冊後可以取消嗎？
可以，您可以透過向當地稅務署提交取消申請來註銷註冊。但取消不會立即生效，而是從下一個課稅期間開始時生效。
2年特例（2割特例）如何運作？
新註冊的小型企業可以僅繳納所收消費稅的20%，而無需精確計算所收與所付消費稅之間的差額。這在最初兩年內大大簡化了流程。