ทำความเข้าใจระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติของญี่ปุ่น (インボイス制度)

ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติคืออะไร?

ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติ (適格請求書等保存方式) หรือที่รู้จักกันทั่วไปในชื่อ インボイス制度 (invoice seido) เป็นกรอบการทำงานของญี่ปุ่นสำหรับการออกใบแจ้งหนี้ภาษีการบริโภค (消費税) ระบบนี้เริ่มใช้ในเดือนตุลาคม 2023 และได้เปลี่ยนแปลงวิธีที่ธุรกิจจัดการเครดิตภาษีการบริโภคและเอกสารที่เกี่ยวข้อง

ภายใต้ระบบนี้ ธุรกิจสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีการบริโภค (仕入税額控除) จากการซื้อได้ก็ต่อเมื่อได้รับ ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติ จากผู้ขายที่ลงทะเบียนแล้วเท่านั้น ซึ่งหมายความว่าฟรีแลนซ์และธุรกิจจำเป็นต้องเข้าใจกฎระเบียบเพื่อให้ปฏิบัติตามข้อกำหนดและรักษาความสัมพันธ์ที่ดีกับลูกค้า

คุณจำเป็นต้องลงทะเบียนหรือไม่?

การลงทะเบียนเป็นไปโดยสมัครใจ แต่การตัดสินใจมีผลกระทบทางการเงินจริง:

คุณควรลงทะเบียนหาก:

รายได้ประจำปีของคุณเกิน 10 ล้านเยน (คุณเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษีอยู่แล้ว)

ลูกค้าของคุณเป็นธุรกิจที่ต้องเรียกร้องเครดิตภาษีการบริโภค

คุณต้องการรักษาความสามารถในการแข่งขัน เนื่องจากลูกค้าบางรายชอบทำงานกับผู้ขายที่ลงทะเบียนแล้ว

คุณออกใบแจ้งหนี้ที่รวมภาษีการบริโภค

คุณอาจไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนหาก:

รายได้ประจำปีของคุณต่ำกว่า 10 ล้านเยน และคุณขายให้ผู้บริโภครายบุคคลเป็นหลัก

ลูกค้าของคุณเป็นธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี

คุณพร้อมที่จะรับภาระจากการเจรจาลดราคาที่อาจเกิดขึ้น

วิธีลงทะเบียนเพื่อรับหมายเลข T

กระบวนการลงทะเบียนมีขั้นตอนดังนี้:

ยื่นใบสมัคร (適格請求書発行事業者の登録申請書) ที่สำนักงานสรรพากรท้องถิ่นของคุณหรือผ่าน e-Tax

รับหมายเลข T ของคุณ: เป็นหมายเลข 13 หลักที่มีคำนำหน้า "T" (เช่น T1234567890123) สำหรับนิติบุคคล จะอิงจากหมายเลขนิติบุคคลของคุณ สำหรับบุคคลธรรมดา จะเป็นหมายเลขที่ได้รับมอบหมายใหม่

การลงทะเบียนของคุณจะถูกเผยแพร่ ในทะเบียนสาธารณะของกรมสรรพากรแห่งชาติ ซึ่งใครก็สามารถตรวจสอบสถานะของคุณได้

การดำเนินการโดยทั่วไปใช้เวลา 2 ถึง 4 สัปดาห์ เมื่อลงทะเบียนแล้ว หมายเลข T ของคุณจะยังคงมีผลจนกว่าคุณจะขอยกเลิก

ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติต้องมีอะไรบ้าง?

ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติที่ถูกต้องต้องมีรายการทั้งหมดต่อไปนี้:

ชื่อผู้ขายและหมายเลข T (適格請求書発行事業者の氏名・登録番号)

วันที่ทำรายการ (取引年月日)

รายละเอียดสินค้าหรือบริการ (取引内容)

จำนวนเงินแยกตามอัตราภาษี: รายการอัตราปกติ 10% และอัตราลดหย่อน 8% แสดงแยกกัน

จำนวนภาษีการบริโภค สำหรับแต่ละประเภทอัตราภาษี

ชื่อผู้ซื้อ (書類の交付を受ける事業者の氏名)

การขาดองค์ประกอบใดองค์ประกอบหนึ่งหมายความว่าใบแจ้งหนี้ไม่ผ่านคุณสมบัติ และลูกค้าของคุณไม่สามารถใช้เพื่อเรียกร้องเครดิตภาษีได้

ผลกระทบต่อฟรีแลนซ์

ระบบใบแจ้งหนี้มีผลกระทบอย่างมากต่อฟรีแลนซ์ในญี่ปุ่น:

หากคุณลงทะเบียน

คุณต้องเรียกเก็บและนำส่งภาษีการบริโภค (10%) จากบริการของคุณ

คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการบริโภค (โดยปกติเป็นรายปี)

คุณสามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติซึ่งลูกค้าสามารถใช้เพื่อเครดิตภาษี

คุณสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีซื้อจากการซื้อเพื่อธุรกิจของคุณเอง

หากคุณไม่ลงทะเบียน

คุณไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติ

ลูกค้าของคุณไม่สามารถเรียกร้องเครดิตภาษีจากการชำระเงินให้คุณ

ลูกค้าบางรายอาจขอลดราคาเท่ากับจำนวนภาษี

คุณยังคงเป็นธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี (免税事業者) หากรายได้ของคุณต่ำกว่า 10 ล้านเยน

มาตรการช่วงเปลี่ยนผ่าน

รัฐบาลได้กำหนดช่วงเปลี่ยนผ่านเพื่อบรรเทาผลกระทบ:

ตุลาคม 2023 ถึง กันยายน 2026: ผู้ซื้อสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีการบริโภค 80% ได้แม้ไม่มีใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติ

ตุลาคม 2026 ถึง กันยายน 2029: ลดลงเหลือ 50%

หลังตุลาคม 2029: ไม่มีเครดิตหากไม่มีใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติ

นอกจากนี้ยังมี มาตรการพิเศษ 2 ปี (2割特例) สำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่เพิ่งลงทะเบียน โดยอนุญาตให้จ่ายเพียง 20% ของภาษีการบริโภคที่เก็บได้ แทนที่จะคำนวณส่วนต่างที่แน่นอนระหว่างภาษีที่เก็บได้และภาษีที่จ่ายไป

การตั้งค่าใบแจ้งหนี้ของคุณ

เมื่อสร้างใบแจ้งหนี้ที่เป็นไปตามระบบ ให้แน่ใจว่า:

แสดงหมายเลข T ของคุณอย่างชัดเจนในทุกใบแจ้งหนี้

แยกรายการตามอัตราภาษี (10% และ 8%)

แสดงจำนวนภาษีการบริโภคที่คำนวณสำหรับแต่ละอัตรา

รวมองค์ประกอบที่จำเป็นทั้งหกรายการที่ระบุไว้ข้างต้น

เก็บสำเนาใบแจ้งหนี้ที่ออกทั้งหมดเป็นเวลา 7 ปี

โมดูลการออกใบแจ้งหนี้ของ JapanRita ถูกสร้างขึ้นเพื่อจัดการข้อกำหนดเหล่านี้ทั้งหมดโดยอัตโนมัติ ระบบจะสร้างใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องพร้อมการคำนวณภาษีที่เหมาะสม การแสดงหมายเลข T และรองรับทั้งอัตราภาษี 10% และ 8% คุณยังสามารถติดตามภาษีหัก ณ ที่จ่าย (源泉徴収) และส่งออกใบแจ้งหนี้เป็น PDF ได้

คำถามที่พบบ่อย

ฉันสามารถลงทะเบียนระหว่างปีได้หรือไม่? ได้ การลงทะเบียนสามารถทำได้ตลอดเวลา หมายเลข T ของคุณจะมีผลตั้งแต่วันที่ลงทะเบียน

แล้วใบเสร็จสำหรับธุรกรรมขนาดเล็กล่ะ? ธุรกรรมที่ต่ำกว่า 10,000 เยน จากธุรกิจบางประเภท (ตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ ระบบขนส่งสาธารณะ) ได้รับการยกเว้นจากข้อกำหนดใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติในช่วงเปลี่ยนผ่าน

ฉันจำเป็นต้องอัปเดตสัญญาที่มีอยู่หรือไม่? แม้จะไม่จำเป็นตามกฎหมาย แต่เป็นแนวปฏิบัติที่ดีที่จะแจ้งลูกค้าเกี่ยวกับสถานะการลงทะเบียนและหมายเลข T ของคุณเพื่อให้พวกเขาสามารถอัปเดตบันทึกของตนได้

การเข้าใจระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทุกคนที่ทำธุรกิจในญี่ปุ่น ไม่ว่าคุณจะเลือกลงทะเบียนหรือไม่ ให้แน่ใจว่าคุณเข้าใจผลกระทบสำหรับสถานการณ์เฉพาะของคุณ

คำถามที่ถูกถามบ่อย

การลงทะเบียนระบบใบแจ้งหนี้เป็นภาคบังคับหรือไม่?

ไม่ การลงทะเบียนเป็นไปโดยสมัครใจ อย่างไรก็ตาม หากคุณไม่ลงทะเบียน ลูกค้าของคุณจะไม่สามารถเรียกร้องเครดิตภาษีการบริโภคจากการชำระเงินให้คุณได้ ซึ่งอาจส่งผลต่อความสัมพันธ์ทางธุรกิจของคุณ

จะเกิดอะไรขึ้นหากใบแจ้งหนี้ของฉันขาดฟิลด์ที่จำเป็น?

หากใบแจ้งหนี้ของคุณขาดองค์ประกอบที่จำเป็นใดก็ตามจากทั้งหกรายการ จะไม่ถือเป็นใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องภายใต้ระบบ ลูกค้าของคุณจะไม่สามารถใช้เพื่อเรียกร้องเครดิตภาษีการบริโภคได้

ฉันสามารถยกเลิกการลงทะเบียนหลังจากสมัครแล้วได้หรือไม่?

ได้ คุณสามารถยกเลิกการลงทะเบียนโดยยื่นคำขอยกเลิกไปยังสำนักงานสรรพากรท้องถิ่นของคุณ อย่างไรก็ตาม การยกเลิกจะมีผลตั้งแต่ต้นรอบบัญชีถัดไป ไม่ใช่ทันที

มาตรการพิเศษ 2 ปี (2割特例) ทำงานอย่างไร?

ธุรกิจขนาดเล็กที่เพิ่งลงทะเบียนสามารถจ่ายเพียง 20% ของภาษีการบริโภคที่เก็บได้ แทนที่จะคำนวณส่วนต่างที่แน่นอนระหว่างภาษีที่เก็บได้และภาษีที่จ่ายไป สิ่งนี้ช่วยลดความซับซ้อนของกระบวนการอย่างมากในช่วงสองปีแรก